Wat is de opting-in regeling?
Wanneer geen sprake is van een echte of fictieve dienstbetrekking, kunnen opdrachtgever en opdrachtnemer gezamenlijk kiezen om de arbeidsrelatie voor de loonheffingen als dienstbetrekking te behandelen. Dit wordt de opting-in regeling genoemd.
De opdrachtnemer wordt in dat geval aangemerkt als pseudowerknemer.
De opting-in regeling is alleen mogelijk voor personen die geen ondernemer zijn. Daarnaast geldt de regeling uitsluitend voor de loonheffingen en niet voor de werknemersverzekeringen.
Voorwaarden voor opting-in
Om gebruik te maken van de opting-in regeling moeten opdrachtgever en opdrachtnemer dit melden bij de Belastingdienst. Hiervoor kan het formulier Verklaring Loonheffingen Opting-in worden gebruikt.
Voordat de werkzaamheden starten, moet de opdrachtgever:
- De identiteit van de pseudowerknemer vaststellen
- De benodigde persoonsgegevens van de pseudowerknemer ontvangen
Na de aanmelding gelden voor de loonheffingen grotendeels dezelfde regels als voor reguliere werknemers. De opdrachtgever:
- Houdt loonbelasting en premie volksverzekeringen in
- Verwerkt de bijdrage Zvw
- Draagt de loonheffingen af aan de Belastingdienst
De pseudowerknemer kan daarnaast eventueel deelnemen aan een pensioenregeling.
Gevolgen van opting-in
De opting-in regeling heeft uitsluitend fiscale gevolgen. Er ontstaat hierdoor geen arbeidsovereenkomst en dus ook geen recht op bijvoorbeeld:
- Ontslagbescherming
- Loondoorbetaling bij ziekte
- Werknemersverzekeringen
De keuze voor opting-in kan later worden beëindigd, maar niet met terugwerkende kracht.
Instellen in LogiSal
Stel een pseudowerknemer als volgt in:
- Ga naar Werknemer > tabblad Sociaal
- Selecteer bij Aard arbeidsverhouding de optie ’79 Opting-in regeling’
- Ga vervolgens naar Werknemer > tabblad Instelling
- Schakel alle vinkjes uit, behalve ‘Zvw bijdrage’
Sekswerkers en fictieve dienstbetrekking
Als exploitant beoordeel je eerst of een sekswerker werkzaam is in een echte dienstbetrekking. Is hiervan geen sprake, dan geldt de arbeidsrelatie in principe als fictieve dienstbetrekking.
In dat geval ben je verplicht om:
- Loonbelasting en premie volksverzekeringen in te houden
- De werkgeversheffing Zvw af te dragen
- Mogelijk ook premies werknemersverzekeringen te betalen.
Premies werknemersverzekeringen zijn verschuldigd wanneer de arbeidsverhouding maatschappelijk gezien vergelijkbaar is met een echte dienstbetrekking.
Instellen in LogiSal
Stel een sekswerker die onder de werknemersverzekeringen valt als volgt in:
- Ga naar Werknemer > tabblad Sociaal
- Selecteer bij Aard arbeidsverhouding de optie ’81 Overige fictieve dienstbetrekkingen’
- Laat de overige instellingen gelijk aan die van een reguliere werknemer
De opting-in regeling voor sekswerkers
Voldoet de arbeidsrelatie aan het zogenoemde voorwaardenpakket, dan hoeven geen premies werknemersverzekeringen te worden afgedragen.
Een belangrijke voorwaarde binnen dit pakket is dat de opting-in regeling wordt toegepast.
In dat geval:
- Houd je loonbelasting en premie volksverzekeringen in
- Verwerk je de bijdrage Zvw
- Draag je geen premies werknemersverzekeringen af
Speciale loonbelastingtabel
Voor sekswerkers die onder het het voorwaardenpakket werken, gebruik je de speciale tabel voor:
- Aannemers van werk
- Thuiswerkers
- Sekswerkers
- En gelijkgestelden.
Instellen in LogiSal
Stel een sekswerker die onder het voorwaardenpakket werkt als volgt in:
- Ga naar Werknemer > tabblad Sociaal
- Selecteer bij Aard arbeidsverhouding de optie ’79 Opting-in regeling’
- Ga naar Werknemer > tabblad Fiscaal > tabblad Bijzondere instellingen
- Vink het selectievakje achter Aannemer/thuiswerker/gelijkgestelde aan
- Ga vervolgens naar Werknemer > tabblad Instelling
- Schakel alle vinkjes uit, behalve ‘Zvw bijdrage’
⚠️Let op: Gebruik niet de instelling Prostitutieregeling OptingIn bij Werknemer > tabblad Fiscaal > tabblad Bijzondere instelling.